Cada noviembre aparece el mismo consejo: “compra ahora lo que necesites para el negocio, así pagas menos impuestos en abril”. Un sillón nuevo, una camilla, un computador, un equipo para la consulta.
El consejo tiene algo de cierto, pero sirve para casos muy distintos. El mismo equipo de $1.200.000 comprado en diciembre puede rebajarte $150.000 de impuesto en 2026, apenas $4.500 o nada. Depende del régimen tributario de tu negocio, de si tienes utilidades este año y de si lo pagas completo antes del cierre.
Y aunque te toque el mejor caso, la regla de fondo es la misma: nunca te ahorras más impuesto de lo que gastas. Comprar algo que no necesitas para “ahorrar impuestos” siempre te deja con menos plata.
La respuesta corta: depende de tu régimen
Este es el efecto de comprar en diciembre de 2026 un equipo de $1.200.000 neto, pagado al contado, en cada situación. Lo explicamos caso por caso más abajo.
Tu situación | Cuánto se descuenta en 2026 | Impuesto que dejas de pagar en 2026 | Lo que realmente ganas |
|---|---|---|---|
Pro Pyme General (14 D N°3) | Todo: $1.200.000 | $150.000 (12,5%) | Adelantar un año un descuento que igual tendrías si compras en enero |
Pro Pyme Transparente (14 D N°8) | Todo: $1.200.000 | Depende de tu tasa personal | Igual que arriba, pero el ahorro baja tu impuesto personal |
Régimen general (14 A), depreciación norma | Un mes: $16.667 | $4.500 (27%) | Casi nada frente a comprar en enero |
Boleta de honorarios con 30% presunto | Nada | $0 | Nada: la compra no cambia tu impuesto |
Las cifras de la tabla son ilustrativas y suponen que el negocio tiene utilidad suficiente en 2026. Si no la tiene, el ahorro inmediato desaparece (lo vemos al final).
Pro Pyme General: descuentas todo, pero el beneficio es pagar después
Si tu empresa está en el Pro Pyme General, el Servicio de Impuestos Internos indica que determina su resultado con ingresos percibidos y gastos pagados, y que aplica depreciación instantánea a su activo fijo.
La Circular N°62 de 2020 del SII lo precisa: la pyme deprecia sus bienes del activo inmovilizado “de manera instantánea e íntegra” en el mismo ejercicio en que los adquiere, pero esos bienes deben estar pagados. Si los compras en cuotas, solo puedes rebajar la parte efectivamente pagada en el año.
En términos prácticos: un sillón de $1.200.000 comprado y pagado el 15 de diciembre se descuenta completo de la utilidad de 2026.
La cuenta con un equipo de $1.200.000
La tasa de Primera Categoría del Pro Pyme es de 12,5% para los años comerciales 2025, 2026 y 2027, y de 15% en 2028, según la Circular N°53 de 2025 del SII, que instruye la Ley 21.755.
- Descuento: $1.200.000.
- Impuesto de Primera Categoría que dejas de pagar en la Operación Renta 2027: $1.200.000 × 12,5% = $150.000.
- Costo del equipo después de ese efecto: $1.050.000.
Dicho de otra forma: gastas $1.200.000 para dejar de pagar $150.000. Si el sillón no hacía falta, perdiste $1.050.000.
Por qué “pagar menos” es, sobre todo, “pagar después”
Si en vez de comprarlo el 15 de diciembre lo compras el 5 de enero, igual lo descuentas completo, solo que en el año comercial 2027. Y como la tasa de 2027 también es 12,5%, el descuento vale lo mismo: $150.000, que se reflejan en la Operación Renta de 2028 en vez de la de 2027.
Adelantar la compra no agranda el beneficio: lo trae un año antes. Eso tiene valor (la plata hoy vale más que en un año), pero mucho menos que lo que sugiere la frase “pagar menos impuestos”.
Régimen general: comprar en diciembre te da un mes de depreciación
Si tu empresa está en el régimen general o semi integrado (14 A), la regla es otra. No hay depreciación instantánea: el equipo se descuenta de a poco, según su vida útil.
Y en el año de compra solo cuentan los meses de uso. El Oficio N°3352 de 2016 del SII señala que, cuando un bien se usa solo parte del año, la cuota anual de depreciación “se calculará en proporción al número de meses de uso”, y una fracción de mes cuenta como mes completo.
La tabla de vida útil del SII (Resolución N°43 de 2002) asigna, por ejemplo:
- computadores y sistemas computacionales: 6 años (2 con depreciación acelerada);
- muebles y enseres: 7 años (2 acelerada);
- equipos médicos en general: 8 años (2 acelerada).
Con un computador de $1.200.000 comprado en diciembre de 2026:
- Depreciación normal (72 meses): descuentas un mes, $16.667. A la tasa de 27%, el impuesto baja $4.500.
- Depreciación acelerada (24 meses): descuentas $50.000. El impuesto baja $13.500.
Si lo compras en enero de 2027, en cambio, descuentas 12 meses ese año. Comprar en diciembre te adelanta un mes de depreciación, no un año.
Hay un matiz nuevo: la Ley 21.850, de Reconstrucción Nacional, publicada el 17 de octubre de 2026, baja gradualmente la tasa del régimen general: 27% en 2026, 25,5% en 2027, 24% en 2028 y 23% desde 2029, según el resumen publicado por el DOE. Un gasto descontado en 2026 rebaja a una tasa algo mayor que en 2027. Pero aplicado a un mes de depreciación, la diferencia es de unos cientos de pesos.
Pro Pyme Transparente: el ahorro lo ves en tu impuesto personal
En el Pro Pyme Transparente (14 D N°8), según el SII, la empresa queda liberada del Impuesto de Primera Categoría y sus dueños tributan con impuestos finales sobre el resultado que la empresa determina en el mismo año. También aplica depreciación instantánea.
Esto significa que el descuento de $1.200.000 no rebaja un impuesto de la empresa, sino la base sobre la que tú pagas Global Complementario. Cuánto ahorras depende de tu tasa marginal personal, que es progresiva:
- con una tasa marginal hipotética de 8%, el ahorro sería de $96.000;
- si tu renta personal queda en el tramo exento, el ahorro puede ser cero.
La lógica de “pagar después” también aplica: si la compra se iba a hacer en enero, igual la descontarías completa en 2027.
Con boleta de honorarios: si usas el 30% presunto, la compra no cambia nada
Si trabajas como independiente con boleta de honorarios, en tu declaración anual eliges entre dos formas de rebajar gastos: el gasto presunto (30% de tus ingresos, con tope de 15 UTA) o los gastos efectivos que puedas acreditar. No puedes usar ambas a la vez, como recuerda el SII en sus instrucciones para corregir observaciones de Renta, con referencia al artículo 50 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
La mayoría de los independientes usa el 30% presunto porque no necesita respaldar nada. En ese caso, comprar una camilla o un computador en diciembre no cambia tu impuesto en absoluto: el 30% se calcula igual, compres o no compres.
La compra solo podría importar si declaras gastos efectivos. Antes de cambiar de método por una compra puntual, conviene que tu contador compare ambos escenarios con tus números reales.
Cuándo no conviene, aunque exista el beneficio
Si tu negocio no tiene utilidad en 2026
Si el año viene en pérdida o con utilidad muy baja, el descuento no reduce ningún impuesto de 2026: solo genera o aumenta una pérdida tributaria. Simplo lo resume así: “Si no hay utilidad, el gasto solo genera pérdida tributaria”.
Si la compra no era necesaria
Ningún régimen devuelve más de lo que gastas. En el mejor caso del Pro Pyme recuperas 12,5 centavos por cada peso. Además, la Circular 62 exige que se trate de gastos necesarios para producir la renta: una compra sin relación con el giro no se puede descontar.
Si dejas la caja corta para enero y febrero
Enero trae pagos de patentes, vacaciones del equipo y, en muchos rubros, menos movimiento. Adelantar $1.200.000 para recuperar $150.000 recién en abril de 2027 puede ser mala idea si te deja sin colchón para los meses siguientes.
Si piensas venderlo pronto
En el Pro Pyme el equipo queda descontado completo de inmediato, pero sigue registrado como activo. Si lo vendes después, lo que recibes por él entra como ingreso del año de la venta. Conviene tenerlo en cuenta antes de comprar algo que planeas reemplazar en poco tiempo.
Checklist si decides comprar antes del 31 de diciembre
Si la compra ya estaba planificada, tienes utilidad en 2026 y estás en Pro Pyme, revisa esto antes del cierre:
- Confirma tu régimen tributario. Aparece en tu información del SII o te lo dice tu contador. Todo lo anterior depende de esto.
- Paga antes del 31 de diciembre. En el Pro Pyme solo se descuenta lo efectivamente pagado en el año. Si pagas en cuotas, solo cuenta lo pagado en 2026.
- Pide factura a nombre de la empresa. El gasto debe poder acreditarse ante el SII; una boleta a tu nombre personal no sirve como respaldo de la empresa.
- Que sea para el negocio. Debe ser necesario para producir la renta: un sillón para la barbería sí, un televisor para tu casa no.
- Consulta cómo cuenta el medio de pago. Si vas a pagar con tarjeta de crédito o con un crédito, confirma con tu contador cómo se considera ese pago.
- Mira tu caja de enero a marzo. Si la compra te deja corto, el beneficio tributario no compensa el problema.
Referencias
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Simplo. 2026. Depreciación acelerada 2026: cuándo conviene y cómo calcularla. Consultado el 26 de octubre de 2026 en https://simplo.cl/depreciacion-acelerada-2026-cuando-conviene-calculo/
